市文化廣電旅游體育局：
根據(jù)《鶴山市2025年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2025〕4號）有關(guān)要求，鶴山市財政局于2025年10月對鶴山市文化廣電旅游體育局（含下屬單位）2024年相關(guān)情況進行了重點檢查?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：
一、單位基本情況
鶴山市文化廣電旅游體育局（以下簡稱市文化廣電旅游體育局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C93707A。負責人為麥和幸，機構(gòu)地址位于廣東省鶴山市沙坪街道中山路32號。
鶴山市文化廣電旅游體育局部門預算為匯總預算，本部門有7個下屬單位，分別為：鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心、鶴山市文化館、鶴山市圖書館、鶴山市博物館、鶴山市李鐵夫美術(shù)館（鶴山市美術(shù)館）、鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)（注：該單位的收支情況在局賬中反映）。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市文化廣電旅游體育局及其下屬單位2024年初預算收入金額為3,686.67萬元，其中一般公共預算總收入3,413.50萬元；政府性基金預算收入273.17萬元。2024年決算收入金額為3,076.66萬元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市文化廣電旅游體育局及其下屬單位2024年初預算支出金額為3,686.67萬元，決算支出金額為3078.63萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市文化廣電旅游體育局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預算資金、轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?024年度預決算公開情況
市文化廣電旅游體育局及其下屬單位分別于2024年4月16日、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2024年鶴山市文化廣電旅游體育局預算、2023年鶴山市文化廣電旅游體育局決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”，“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心，下同）公務(wù)接待費年初預算金額為23,530.00元，實際支出金額為2,109.00元，占預算金額的8.96%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市文化館2024年公務(wù)接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市圖書館2024年公務(wù)接待費年初部門預算金額為500.00元，實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市博物館2024年公務(wù)接待費年初部門預算金額為781.47元，實際支出金額為781.00元，占預算金額的99.94%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年公務(wù)接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
2.公務(wù)用車購置及運行費情況。
市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心，鶴山市武術(shù)運動管理中心）車輛情況：權(quán)屬市文化廣電旅游體育局車輛有3臺，其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市體育彩票中心、鶴山市文化館分別有1輛公務(wù)用車。
2024年，市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心）公務(wù)用車運行購置及維護費年初預算金額為100,700.00元，實際支出數(shù)為93,381.00元。另外，有15,550.07元公務(wù)用車運行購置及維護費使用鶴山市體育彩票中心上級專項資金支付（權(quán)屬鶴山市體育彩票中心公務(wù)車）。
其下屬單位鶴山市文化館2024年公務(wù)用車運行購置及維護費年初部門預算金額為20,710.00元，實際支出金額為20,710.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市圖書館2024年公務(wù)用車運行購置及維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市博物館2024年公務(wù)用車運行購置及維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年公務(wù)用車運行購置及維護費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
市文化廣電旅游體育局及其下屬單位鶴山市文化館提供了“訂單報表明細”，分別登記了訂單號、上車地點、途經(jīng)地點、下車地點、下單時間、訂單用車時間、應(yīng)繳時間、開始時間、結(jié)束時間、服務(wù)類型、司機信息、車牌號、車輛用途、平臺名稱、車輛單位、用車單位、所屬用車賬號、車輛類型、乘車人數(shù)、申請人信息、用車人信息、訂單狀態(tài)、行駛時長（分鐘）、行駛里程（公里）、其他費、審核人、調(diào)度人、調(diào)度時間、訂單來源、用車類型、訂單屬性、用車事由。
市文化廣電旅游體育局提供了“公務(wù)用車加油數(shù)據(jù)”登記了單位名稱、車牌號碼、費用類型、加油時間、加油量、金額、加油站、加油類型、油品、油卡卡號、發(fā)動機號。其下屬單位鶴山市文化館提供了“加油充電數(shù)據(jù)”登記了所屬平臺、所屬單位、車牌號、發(fā)動機號、費用類型、加油/充電時間、加油/充電量、金額、加油站/充電站、加油類型、油品、油卡卡號、注冊日期、車輛用途。公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國（境）費情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）費用業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
（二）辦公費、會議費、培訓費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局辦公費年初預算金額為148,000.00元，年中有經(jīng)報鶴山市財政局審批調(diào)整預算，實際支出數(shù)為193,895.16元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市文化館2024年辦公費年初部門預算金額為20,000.00元，實際支出金額為19,055.00元，占預算金額的95.28%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市圖書館2024年辦公費年初部門預算金額為93,800.00元，實際支出金額為93,723.80元，占預算金額的99.92%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市博物館2024年辦公費年初部門預算金額為82,558.67元，實際支出金額為82,556.00元，占預算金額的99.99%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年辦公費年年初部門預算金額為24,700.00元，實際支出金額為24,699.45元，占預算金額的99.99%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
2.會議費情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心）會議費年初預算及實際支出數(shù)為0.00元。
其下屬單位鶴山市文化館、鶴山市圖書館、鶴山市博物館、鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心）培訓費年初預算金額為83,750.00元，實際支出數(shù)為2,902.50元，占預算金額的3.47%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市文化館、鶴山市圖書館、鶴山市博物館、鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
4.差旅費情況。
2024年，市文化廣電旅游體育局（含其下屬單位鶴山市體育中心、鶴山市武術(shù)運動管理中心）差旅費年初預算金額為104,992.80元，實際支出數(shù)為38,110.00元，占預算金額的36.30%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市文化館2024年差旅費年初部門預算金額為8,500.00元，實際支出金額為8,500.00元，占預算金額的100%，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市圖書館2024年差旅費年初部門預算及實際支出數(shù)為0.00元。
其下屬單位鶴山市博物館2024年差旅費年初部門預算金額為0.00元，年中有經(jīng)報鶴山市財政局審批調(diào)增預算金額1,030.00元，實際支出金額為1,030.00元，支出金額在預算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年差旅費年初部門預算及實際支出數(shù)為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市文化廣電旅游體育局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）市文化廣電旅游體育局基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（2）市文化廣電旅游體育局零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市文化館現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市文化館基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）鶴山市文化館零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市圖書館現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市圖書館基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）鶴山市圖書館零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市博物館現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市博物館基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
（2）鶴山市博物館零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2024年期末，鶴山市李鐵夫美術(shù)館現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況如下：
?。?）鶴山市李鐵夫美術(shù)館基本戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
?。?）鶴山市李鐵夫美術(shù)館零余額戶2024年期末會計賬面余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
?。?）經(jīng)檢查，市文化廣電旅游體育局部分其他應(yīng)收款賬齡過長，存在形成呆壞賬的風險。
經(jīng)檢查，市文化廣電旅游體育局其他應(yīng)付款主要核算社會保險費、住房公積金、租金、暫存款項等。部分其他應(yīng)付款賬齡過長，存在形成呆壞賬的風險。
建議市文化廣電旅游體育局完善財務(wù)管理制度，加強往來賬款的管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息的質(zhì)量。
?。?）經(jīng)檢查，鶴山市文化館會計賬面預付賬款非基建項目賬齡過長，存在形成呆壞賬的風險。
經(jīng)檢查，鶴山市文化館存在的其他應(yīng)收款主要核算住房公積金、社保保障繳費等，賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過長的情況。
建議鶴山市文化館完善財務(wù)管理制度，加強往來賬款的管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息的質(zhì)量。
（3）經(jīng)檢查，鶴山市圖書館存在的其它應(yīng)收款（系統(tǒng)默認往來單位），沒有設(shè)置具體的明細客戶核算，統(tǒng)一明細為“系統(tǒng)默認往來單位”。
經(jīng)檢查，鶴山市圖書館存在應(yīng)繳財政款賬齡過長的情況，存在形成呆壞賬的風險。
經(jīng)檢查，鶴山市圖書館其它應(yīng)付款（系統(tǒng)默認往來單位），沒有設(shè)置具體的明細客戶核算，統(tǒng)一明細為“系統(tǒng)默認往來單位”。
建議鶴山市圖書館完善財務(wù)管理制度，加強往來賬款的管理，對單位的往來賬款及時清理落實，提高會計信息的質(zhì)量。
（4）經(jīng)檢查，鶴山市博物館會計賬面往來科目存在多頭掛賬，即對同一個往來單位同時在其它應(yīng)收款、其他應(yīng)付款這兩個往來科目掛賬。
另外，鶴山市博物館部分往來科目其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款會計賬面設(shè)置明細科目與其核算的內(nèi)容不一致。如：“其他應(yīng)收款—鶴山市**局”核算內(nèi)容為支付的個稅，“其他應(yīng)付款—鶴山市**局”核算的內(nèi)容為社保、住房公積金、年金等。
鶴山市博物館往來科目賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過長的情況。
?。?）經(jīng)檢查，鶴山市李鐵夫美術(shù)館其它應(yīng)付款（系統(tǒng)默認往來單位），沒有設(shè)置具體的明細客戶核算，統(tǒng)一明細為“系統(tǒng)默認往來單位”。賬齡在一年內(nèi)，不存在賬齡過長的情況。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
（一）會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市文化廣電旅游體育局及下屬單位2024年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況基本真實、準確，市文化廣電旅游體育局及下屬單位獨立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)管理情況
1.根據(jù)市文化廣電旅游體育局2024年資產(chǎn)負債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值4,718,127.37元，固定資產(chǎn)計提折舊4,430,333.25元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
2.根據(jù)鶴山市文化館2024年資產(chǎn)負債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值2,307,432.80元，固定資產(chǎn)計提折舊1,902,624.83元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
3.根據(jù)鶴山市圖書館2024年資產(chǎn)負債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值12,128,024.64元，固定資產(chǎn)計提折舊4,212,405.03元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
4.根據(jù)鶴山市博物館2024年資產(chǎn)負債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值3,283,182.30元，固定資產(chǎn)計提折舊2,255,196.91元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
5.根據(jù)鶴山市李鐵夫美術(shù)館2024年資產(chǎn)負債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值197,760.00元，固定資產(chǎn)計提折舊177,520.63元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細登記表。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市文化廣電旅游體育局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市文化廣電旅游體育局及其下屬單位存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，市文化廣電旅游體育局于2025年04月29日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┩鶃砜铐椆芾聿煌晟啤?/p>
1.市文化廣電旅游體育局下屬單位鶴山市圖書館、鶴山市李鐵夫美術(shù)館往來款項沒有設(shè)置具體的明細客戶核算，只設(shè)置明細為“系統(tǒng)默認往來單位”。建議往來款項按具體的明細客戶設(shè)置明細核算。
2.市文化廣電旅游體育局下屬單位鶴山市博物館會計賬面往來科目存在多頭掛賬，即對同一個往來單位同時在其它應(yīng)收款、其他應(yīng)付款這兩個往來科目掛賬。
另外，鶴山市博物館部分往來科目其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款會計賬面設(shè)置明細科目與其核算的內(nèi)容不一致。
上述做法不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第113號）第三十八條“行政單位應(yīng)當加強應(yīng)收及預付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。”第四十九條“行政單位應(yīng)當加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬?！钡南嚓P(guān)規(guī)定。建議市文化廣電旅游體育局及其下屬單位嚴格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，及時清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。
（二）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)存在問題。
1.資產(chǎn)負債表反映貨幣資金與會計賬面數(shù)不符。
2024年資產(chǎn)負債表期末貨幣資金與會計賬面數(shù)不符。
建議鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)嚴格履行資金存放管理有關(guān)規(guī)定，核實賬戶余額和會計賬表余額的一致性，清理整合存量賬戶，撤銷閑置賬戶，盤活存量資金。
2.會計處理不規(guī)范。
?。?）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)2024年期末會計賬面反映，部分“其它應(yīng)付款-盤點”沒有按具體的明細客戶設(shè)置明細，只掛賬“會計師事務(wù)所盤點”，會計信息不完整。建議鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為，及時清理往來款項，確保會計信息的完整、真實、有效。
?。?）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)2024年3月18號憑證，摘要“會計師事務(wù)所盤點”，調(diào)整固定資產(chǎn)-房屋及構(gòu)筑物22,565,861.77 元。經(jīng)查，該中介機構(gòu)的清產(chǎn)核資報告調(diào)整的固定資產(chǎn)22,565,861.77 元包含房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、運輸設(shè)備、家具、用具及裝具等。由于該單位會計賬面只調(diào)整房屋及構(gòu)筑物，導致反映的固定資產(chǎn)信息不完整。
?。?）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)2024年末余額未結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)政府會計制度的相關(guān)規(guī)定，年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，由于沒有結(jié)轉(zhuǎn)導致報表反映的會計信息不真實。
（4）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)2024年期末其他應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-2,141.38元，其他應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加-917.73元，其他應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加611.82元，上述合計-3,670.93元，是因為計提上述稅費時，記入“其他應(yīng)交稅費-非受托代理資產(chǎn)”科目，導致上述科目有借方余額。
（5）鶴山市大雁山風景游覽管理區(qū)2024年12月16號憑證，支付在編人員工資。預算會計入賬金額錯誤，導致報出2024年的預算支出不真實。
由于上述會計賬務(wù)處理不規(guī)范，部分賬務(wù)處理錯誤，導致鶴山市大雁山風景游覽區(qū)報出的會計信息不完整、不真實。
3.對鶴山市大雁山風景游覽區(qū)賬務(wù)的建議。
提高會計業(yè)務(wù)核算水平，選用適當?shù)臅嫼怂惴椒?，對現(xiàn)在的經(jīng)營和財務(wù)狀況進行清理，以真實、完整地反映大雁山風景游覽區(qū)的經(jīng)營和財務(wù)成果，提高其會計核算信息質(zhì)量。
鶴山市財政局
2025年12月2日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
