市城市管理綜合執(zhí)法局：
根據(jù)《鶴山市2025年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2025〕4號(hào)）有關(guān)要求，鶴山市財(cái)政局于2025年9月對(duì)鶴山市城市管理和綜合執(zhí)法局（含4個(gè)下屬事業(yè)單位）2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市城市管理和綜合執(zhí)法局（以下簡(jiǎn)稱市城管局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書號(hào)為1144078470781071XT。負(fù)責(zé)人為李建中，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民路23號(hào)。
鶴山市城市管理和綜合執(zhí)法局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有4個(gè)下屬事業(yè)單位，分別為：鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所、鶴山市園林綠化管理所、鶴山市鶴山公園管理所、鶴山市固體廢棄物處理中心。
二、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市城管局及其下屬單位2024年初預(yù)算收入金額為18,593.44萬元，其中一般公共預(yù)算收入3,106.97萬元；政府性基金預(yù)算收入15,342.23萬元；財(cái)政專戶撥款144.24萬元。2024年決算收入金額為27,478.59萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市城管局及其下屬單位2024年初預(yù)算支出金額為18,593.44萬元，決算支出金額為27,478.59萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市城管局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題。
?。ㄈ?024年度預(yù)決算公開情況
市城管局及其下屬單位于2024年4月10日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2024年部門預(yù)算對(duì)社會(huì)公開，并于2024年10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺(tái)將其2023年部門決算對(duì)社會(huì)公開。
對(duì)其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目。
三、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市城管局公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為4,300.00元，實(shí)際支出金額為388.00元，占預(yù)算金額的9.02%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬4個(gè)事業(yè)單位2024年均無安排公務(wù)接待業(yè)務(wù)，公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
2.公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況。
市城管局車輛情況：權(quán)屬市城管局車輛有4臺(tái)，其下屬單位鶴山市固體廢棄物處理中心有2輛公務(wù)用車。其余下屬單位鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所、鶴山市園林綠化管理所、鶴山市鶴山公園管理所無公務(wù)車安排情況。
2024年，市城管局公務(wù)用車運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為74,100.00元，實(shí)際支出數(shù)為74,100.00元，占預(yù)算金額的100.00%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市固體廢棄物處理中心2024年公務(wù)用車運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為19,900.00元，實(shí)際支出金額為19,860.00元，占預(yù)算金額的99.80%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所、鶴山市園林綠化管理所、鶴山市鶴山公園管理所2024年公務(wù)用車運(yùn)行購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
市城管局設(shè)置了《公務(wù)用車訂單報(bào)表明細(xì)》，詳細(xì)登記了申請(qǐng)人、用車時(shí)間、還車時(shí)間、司機(jī)姓名、電話號(hào)碼、車牌號(hào)、用車事由、里程等。其下屬單位鶴山市固體廢棄物處理中心使用《車輛使用登記表》，記錄申請(qǐng)人及司機(jī)、用車事由及目的地、用車時(shí)間、車牌號(hào)、里程以及領(lǐng)導(dǎo)審批意見。
市城管局提供了《公務(wù)車加油和油卡領(lǐng)用登記表》，登記車輛車牌號(hào)、加油時(shí)間、加油量、加油金額、加油地點(diǎn)、油品、油卡卡號(hào)。公務(wù)車加油按照“一車一卡”制度執(zhí)行。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況。
2024年，市城管局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國(guó)（境）費(fèi)用業(yè)務(wù)，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
（二）辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況。
2024年，市城管局辦公費(fèi)年初預(yù)算金額為117,025.00元，年中調(diào)增預(yù)算11,116.04元，實(shí)際支出數(shù)為128,141.04元，占預(yù)算金額的100.00%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所辦公費(fèi)在單位專項(xiàng)資金——大宗垃圾清運(yùn)費(fèi)中列支，專項(xiàng)資金來源為財(cái)政專戶資金；實(shí)際支出金額為53,301.55元。
其下屬單位鶴山市鶴山公園管理所2024年辦公費(fèi)年初部門預(yù)算金額為43,400.00元，實(shí)際支出金額為23,953.70元，占預(yù)算金額的55.19%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市固體廢棄物處理中心2024年辦公費(fèi)年初部門預(yù)算金額為128,700.00元，實(shí)際支出金額為128,689.73元，占預(yù)算金額的99.99%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市園林綠化管理所2024年辦公費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
2.會(huì)議費(fèi)情況。
2024年，市城管局會(huì)議費(fèi)年初預(yù)算金額為2,900.00元，實(shí)際支出數(shù)為0.00元，市城管局無安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)。
其下屬4個(gè)事業(yè)單位2024年會(huì)議費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2024年，市城管局及下屬單位的培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算金額為0.00元，實(shí)際支出數(shù)為0.00元，市城管局及下屬單位無安排相關(guān)培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)。
4.差旅費(fèi)情況。
2024年，市城管局差旅費(fèi)年初預(yù)算金額為12,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為7,670.96元，占預(yù)算金額的63.92%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市固體廢棄物處理中心2024年差旅費(fèi)年初部門預(yù)算金額為2,000.00元，實(shí)際支出數(shù)為629.96元，占預(yù)算金額的31.49%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所、鶴山市園林綠化管理所、鶴山市鶴山公園管理所2024年差旅費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額均為0.00元。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2024年期末，市城管局現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況為：
?。?）市城管局基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為200,728.71元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市城管局零余額戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（3）市城管局專項(xiàng)債戶農(nóng)商行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為79,420.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市城管局專項(xiàng)債戶廣發(fā)銀行（955**307）2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為149,440.57元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（5）市城管局專項(xiàng)債戶工商銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為77,719.46元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（6）市城管局專項(xiàng)債戶廣發(fā)銀行（955**217）2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為14,811.70元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市城管局專項(xiàng)債戶光大銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為1,309.50元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市城管局專項(xiàng)債戶廣州銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為68,377.19元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）市城管局專項(xiàng)債戶農(nóng)業(yè)銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.11元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2024年期末，鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況為：
（1）鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為501,187.61元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所零余額戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2024年期末，鶴山市園林綠化管理所現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況是：
?。?）鶴山市園林綠化管理所基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為170,622.78元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（2）鶴山市園林綠化管理所零余額戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）鶴山市園林綠化管理所廣發(fā)銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為16,327.79元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）鶴山市園林綠化管理所農(nóng)商銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為3,582.98元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2024年期末，鶴山市鶴山公園管理所現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款情況是：
?。?）鶴山市鶴山公園管理所基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為97,804.92元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）鶴山市鶴山公園管理所零余額戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2024年期末，鶴山市固體廢棄物處理中心現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為173,889.35元，明細(xì)如下：
（1）鶴山市固體廢棄物處理中心基本戶2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為173,276.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
?。?）鶴山市固體廢棄物處理中心2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為0.00元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
（3）鶴山市固體廢棄物處理中心建設(shè)銀行2024年期末會(huì)計(jì)賬面余額為613.85元，與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況。
2024年，市城管局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營(yíng)收入，無上級(jí)補(bǔ)助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
（1）市城管局2024年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，市城管局存在部分其他應(yīng)收款賬齡過長(zhǎng)的情況。
市城管局“應(yīng)付賬款-大雁山風(fēng)景排水渠工程”2024年期末余額30,000.00元，項(xiàng)目名稱和金額與“其他應(yīng)收款-鶴山市財(cái)政局（大雁山風(fēng)景區(qū)排水渠集資款）”明細(xì)存在相似的情況，建議市城管局核實(shí)是否屬于同一個(gè)項(xiàng)目，屬于則應(yīng)及時(shí)作沖銷處理。
市城管局存在部分其他應(yīng)付款賬齡過長(zhǎng)的情況。
市城管局存在部分其他應(yīng)付款未及時(shí)上繳財(cái)政的情況，例如：工商銀行專項(xiàng)資金賬戶利息收入30,341.87元（2024年5月份收到）。
?。?）鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所2024年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所存在部分應(yīng)收賬款、部分其他應(yīng)收款賬齡過長(zhǎng)的情況。
鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所存在應(yīng)繳未上繳財(cái)政的情況，例如：大宗垃圾清運(yùn)費(fèi)2,539,623.50元，消殺費(fèi)9,300.00元。
鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所存在應(yīng)付賬款賬齡過長(zhǎng)的情況，例如：非建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付賬款3,643,310.83元，該科目余額與“其他應(yīng)收款-財(cái)政經(jīng)費(fèi)”余額相對(duì)應(yīng)，屬于未完結(jié)的工程款。
鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所存在其他應(yīng)付款賬齡過長(zhǎng)的情況。
?。?）鶴山市園林綠化管理所2024年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
經(jīng)檢查，鶴山市園林綠化管理所存在部分應(yīng)收賬款、部分其它應(yīng)收款賬齡過長(zhǎng)的情況。
鶴山市園林綠化管理所存在部分應(yīng)付賬款賬齡過長(zhǎng)的情況。
鶴山市園林綠化管理所存在部分預(yù)收賬款、部分其他應(yīng)付款賬齡過長(zhǎng)的情況。
（4）鶴山市鶴山公園管理所2024年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
?。?）鶴山市固體廢棄物處理中心2024年末其它應(yīng)收、其它應(yīng)付等往來科目明細(xì)如下：
鶴山市固體廢棄物處理中心“其他應(yīng)收款-水費(fèi)”、“其他應(yīng)收款-電費(fèi)”科目未按照各項(xiàng)目分開核算，建議鶴山市固體廢棄物處理中心按照各項(xiàng)目分開明細(xì)核算。
建議市城管局完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來賬款的管理，對(duì)單位的往來賬款及時(shí)清理落實(shí)，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市城管局及下屬單位2024年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確，市城管局及下屬單位獨(dú)立核算，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況、現(xiàn)金流量等。
（二）資產(chǎn)管理情況
1.根據(jù)市城管局2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值3,017,123.24元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊2,751,582.90元。公共基礎(chǔ)設(shè)施原值474,029,977.80元，公共基礎(chǔ)設(shè)施計(jì)提攤銷500,899.26元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
2.根據(jù)鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值1,167,818.00元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊952,233.53元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。
3.根據(jù)鶴山市園林綠化管理所2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值6,857,180.77元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊5,725,554.04元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。
4.根據(jù)鶴山市鶴山公園管理所2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值926,162.43元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊784,834.23元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。
5.根據(jù)鶴山市固體廢棄物處理中心2024年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬上固定資產(chǎn)原值6,360,907.00元，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊5,944,999.63元；賬上無形資產(chǎn)原值2,021,632.82元，無形資產(chǎn)計(jì)提折舊0.00元。上述賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)資產(chǎn)核對(duì)賬卡相符。2024年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符。
（三）費(fèi)用支出情況
市城管局及其下屬單位費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī)，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過對(duì)市城管局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市城管局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，市城管局于2025年4月30日?qǐng)?bào)送2024年度內(nèi)部控制報(bào)告，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┩鶃砜铐?xiàng)管理不完善
市城管局以及下屬單位鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所、鶴山市園林綠化管理所部分往來款項(xiàng)掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)處理，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號(hào)）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬?！钡谒氖艞l“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。”的相關(guān)規(guī)定。建議市城管局及下屬單位嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)、有效。
（二）鶴山市園林綠化管理所存在漏記收入的情況
經(jīng)檢查鶴山市園林綠化管理所2024年科目余額表，“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額”年初金額為借方余額104,898.53元，年末金額為借方余額105,028.87元，“應(yīng)交增值稅”年初金額為借方余額83,725.37元，年末金額為借方余額85,775.48元，表示預(yù)繳了稅費(fèi)或者稅費(fèi)被多計(jì)了，即支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款超過了實(shí)際應(yīng)繳稅款。經(jīng)詢問，鶴山市園林綠化管理所存在部分經(jīng)營(yíng)收入未確認(rèn)收入但已繳納稅款的情況。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定，確認(rèn)收入需要滿足四個(gè)條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。如果交易符合上述條件，即使款項(xiàng)未到賬，也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。建議鶴山市園林綠化管理所有關(guān)交易符合收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)收入。
?。ㄈQ山市園林綠化管理所存在賬務(wù)處理錯(cuò)誤的情況
鶴山市園林綠化管理所存在已繳稅費(fèi)但未結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和列支支出的情況，如2024年10月6號(hào)憑證，支付房產(chǎn)稅和土地使用稅1,911.05元，賬上未結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和列支支出。
建議市城管局及下屬單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力。
鶴山市財(cái)政局
2025年12月8日
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