市衛(wèi)生健康局：
根據(jù)《鶴山市2025年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2025〕4號）有關(guān)要求，鶴山市財政局于2025年年中對鶴山市衛(wèi)生健康局（含下屬單位）2024年相關(guān)情況進行了重點檢查?，F(xiàn)將檢查情況報告如下：
一、單位基本情況
鶴山市衛(wèi)生健康局（以下簡稱市衛(wèi)生健康局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784095690402L。負責(zé)人為羅超華，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民南路18號。
市衛(wèi)生健康局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，包括3個下屬單位，分別為：鶴山市疾病預(yù)防控制中心、鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所、鶴山市婦幼保健院。其中鶴山市婦幼保健院未列入本次檢查范圍，本報告所有數(shù)據(jù)均不含鶴山市婦幼保健院。
二、預(yù)決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A(yù)決算收入情況
市衛(wèi)生健康局（不含鶴山市婦幼保健院）2024年初預(yù)算收入金額為15,163.41萬元，決算收入金額為13,232.58萬元。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市衛(wèi)生健康局（不含鶴山市婦幼保健院）2024年初預(yù)算支出金額為15,163.41萬元，決算支出金額為13,263.64萬元，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2024年市衛(wèi)生健康局及其下屬單位（不含鶴山市婦幼保健院）的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?024年度預(yù)決算公開情況
市衛(wèi)生健康局及其下屬單位于2024年4月11日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2024年部門預(yù)算對社會公開、并于2024年10月18日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將其2023年部門決算對社會公開。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”“公務(wù)用車運行維護費”兩個項目。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局公務(wù)接待經(jīng)費年初部門預(yù)算金額為57,600.00元，實際支出金額為6,304.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所公務(wù)接待經(jīng)費年初部門預(yù)算金額為10,000.00元，實際支出金額為450.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心公務(wù)接待經(jīng)費年初部門預(yù)算金額為8,000.00元，實際支出金額為7,158.32元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況。
市衛(wèi)生健康局車輛情況：權(quán)屬市衛(wèi)生健康局公務(wù)用車有2輛，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所有3輛公務(wù)用車；鶴山市疾病預(yù)防控制中心有5輛公務(wù)用車。
2024年，市衛(wèi)生健康局公務(wù)用車購置及運行維護費年初部門預(yù)算金額為68,700.00元，實際支出金額為22,413.67元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所公務(wù)用車購置及運行維護費年初部門預(yù)算金額為35,000.00元，實際支出金額為27,589.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心公務(wù)用車購置及運行維護費年初部門預(yù)算金額為82,300.00元，實際支出金額為60,482.38元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局及其下屬單位無安排相關(guān)業(yè)務(wù)，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費情況
1.辦公費情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局辦公費年初部門預(yù)算金額為180,000.00元，實際支出金額為73,168.90元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所辦公費年初部門基本支出預(yù)算金額為254,900.00元，實際支出金額為116,790.80元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，鶴山市疾病預(yù)防控制中心辦公費年初部門預(yù)算金額為87,200.00元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整，實際支出金額為92,898.66元。
2.會議費情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局會議費年初部門預(yù)算金額為55,000.00元，實際支出金額為5,000.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所無安排相關(guān)會議費業(yè)務(wù)，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。
2024年，其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心會議費年初部門預(yù)算金額為2,000.00元，實際支出金額為2,000.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查，鶴山市疾病預(yù)防控制中心2024年12月支2024年鶴山市預(yù)防接種工作人員崗前培訓(xùn)專家勞務(wù)費1,457.00元，應(yīng)在“培訓(xùn)費”列支。
3.培訓(xùn)費情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局培訓(xùn)費年初部門預(yù)算金額為6,000.00元，實際支出金額為5,000.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查，市衛(wèi)生健康局2024年6月記賬-06-0025號憑證支政府采購培訓(xùn)費，超額發(fā)放講課費（講課人為高級會計師，講課費按每學(xué)時1,000元發(fā)放，按標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按每學(xué)時最高不超過500元）。
2024年，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所培訓(xùn)費年初部門預(yù)算金額為0.00元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整，實際支出金額為600.00元。
2024年，其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心培訓(xùn)費年初部門預(yù)算金額為0.00元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整，實際支出金額為23,300.00元。
4.差旅費情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局差旅費年初部門基本支出預(yù)算金額為135,000.00元，實際基本支出決算金額為4,980.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2024年，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所差旅費年初部門預(yù)算金額為5,600.00元，實際支出金額為2,400.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
經(jīng)檢查，鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所2024年11月憑證，支付參加2024年職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法實訓(xùn)班差旅費，未見事前審批。
2024年，其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心差旅費年初部門預(yù)算金額為8,000.00元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整，實際支出金額為35,188.16元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。
市衛(wèi)生健康局2024年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，其中廣發(fā)銀行（103302516010005019）銀行存款余額為167,235.73元、農(nóng)商行退款戶（7973）銀行存款余額為51,096.55元、中國工商銀行（住房基金戶）銀行存款余額為309,036.75元；均與銀行對賬單核對相符。另外，賬上有廣發(fā)銀行（車輛保險款）0.33元未能提供對賬單進行核對。
其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所2024年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，賬上銀行存款余額與銀行對賬單核對相符。
其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心2024年期末，現(xiàn)金余額為0.00元，賬上銀行存款余額與銀行對賬單核對相符。
2.非稅收入、上級補助、經(jīng)營收入等收入科目情況。
2024年，市衛(wèi)生健康局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入；無上級補助收入。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目。
經(jīng)檢查，市衛(wèi)生健康局無長期掛賬的情況。
經(jīng)檢查，其下屬單位鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所無長期掛賬的情況。
經(jīng)檢查，其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心預(yù)付賬款94,199.39元長期掛賬；其他應(yīng)收款——鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所668,549.67元長期掛賬，且與鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所掛賬金額不符。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市衛(wèi)生健康局及其下屬單位2024年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目、科目完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2024年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
?。ㄈ┵M用支出情況
除經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)問題外，費用的確認合規(guī)，各項支出真實，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市衛(wèi)生健康局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)市衛(wèi)生健康局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查，市衛(wèi)生健康局于2025年4月10日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
鶴山市衛(wèi)生監(jiān)督所于2024年4月29日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
鶴山市疾病預(yù)防控制中心于2024年4月28日報送2024年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬┢湎聦賳挝机Q山市疾病預(yù)防控制中心2024年存在在“會議費”支出中列支“培訓(xùn)費”的情況。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修正）第六十三條“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途”的規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》及其他相關(guān)規(guī)定，正確區(qū)分各項支出的部門支出經(jīng)濟分類，在各自范圍內(nèi)列支相關(guān)支出。
?。ǘ┦行l(wèi)生健康局2024年存在培訓(xùn)費報銷時超額發(fā)放講課費的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第三章第九條“師資費在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)外單獨核算：（一）講課費（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：副高級技術(shù)職稱專業(yè)及其他人員每學(xué)時最高不超過500元，正高級技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時最高不超過1,000元，院士、全國知名專家每學(xué)時一般不超過1,500元”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）相關(guān)規(guī)定做好實訓(xùn)人員簽到、完善培訓(xùn)費用報銷憑證。
?。ㄈ┢湎聦賳挝机Q山市衛(wèi)生監(jiān)督所2024年“差旅費”支出存在無事前審批的情況。不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）第三條“市直單位應(yīng)當(dāng)建立健全國內(nèi)出差內(nèi)部審批制度，因公出差必須按規(guī)定履行報批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)、交流、考察、調(diào)研等活動，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游”的規(guī)定。
建議按《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2014〕24號）的相關(guān)規(guī)定完善因公出差報批手續(xù)。
（四）其下屬單位鶴山市疾病預(yù)防控制中心2024年存在部分往來長期掛賬的情況。不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴(yán)格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬。
鶴山市財政局
2025年12月31日
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