【解讀】鶴山市2024年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況報告解讀
——2026年4月22日在鶴山市第十六屆人民代表大會
常務(wù)委員會第五十一次會議上
鶴山市審計局黨組書記、局長 黃雙懷
市人民代表大會常務(wù)委員會：
受市人民政府委托，現(xiàn)向會議報告我市2024年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
一、審計整改工作部署和取得成效
市委、市政府對審計工作高度重視，深入貫徹落實習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神，召開市委常委會會議、市委審計委員會會議、市政府常務(wù)會議、審計整改工作專題會議，部署整改任務(wù)，明確措施要求，整改工作取得明顯成效。
（一）著力強化組織領(lǐng)導，扛牢審計整改政治責任。市委、市政府主要領(lǐng)導同志多次對審計整改工作作出批示，強調(diào)要抓實審計整改“下半篇文章”，堅持問題導向、效果導向相結(jié)合，壓緊壓實責任，找準問題癥結(jié)，精準有效施策。各單位積極落實市委審計委員會審議意見，主要負責人認真履行第一責任人職責，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，組織研究會商，緊盯難點堵點，推動問題整改落實落地。行業(yè)主管部門履行監(jiān)督管理責任，著力解決普遍性、苗頭性、傾向性問題，對體制性障礙、機制性缺陷、制度性漏洞，舉一反三，綜合施策，加強源頭治理，提升整改成效。
（二）著力深化貫通協(xié)同，鞏固審計整改總體格局。市委審計委員會成員單位、經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議成員單位立足自身職能職責，圍繞發(fā)現(xiàn)問題、移送辦理、整改落實、結(jié)果反饋等重要環(huán)節(jié)，加強信息共享、結(jié)果共用，合力提升審計整改成效。市人大常委會預算工委聯(lián)合市審計局選取重點領(lǐng)域問題開展審計整改跟蹤監(jiān)督調(diào)研，提出有效改進措施和意見。市紀委監(jiān)委、市委巡察辦將審計整改納入紀檢監(jiān)察機關(guān)日常監(jiān)督檢查，開展紀審、巡審聯(lián)動。全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局進一步鞏固。
（三）完善跟蹤檢查機制，推進審計成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。市委審計辦、市審計局健全審計整改管理工作機制，將審計報告反映的問題全部納入審計整改管理系統(tǒng)，實現(xiàn)建立臺賬、督辦、銷號全口徑全鏈條信息化管理。通過組織對11個鎮(zhèn)（街）、市直單位開展整改“回頭看”、定期梳理存量問題、現(xiàn)場督導等方式，持續(xù)跟蹤檢查整改進度和整改效果。梳理近年來發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性、共性問題，形成《審計發(fā)現(xiàn)共性問題清單及審計建議》，印發(fā)給各鎮(zhèn)（街）、市直單位自查自糾、舉一反三。
二、審計查出問題的整改情況
截至2026年1月底，《審計工作報告》反映的4個方面161個問題，已完成整改144個，正在整改17個。其中，89個立行立改問題已全部完成整改，整改到位率100%；54個分階段整改問題，47個已完成整改，其余7個問題正在按計劃整改中；18個持續(xù)整改問題，8個已完成整改，其余10個問題均制定了整改措施和計劃，取得了階段性整改成效。
（一）財政管理審計查出問題的整改情況。應(yīng)整改問題38個，已整改問題29個，正在整改問題9個，完善制度7項。
1.關(guān)于未及時分解下達上級轉(zhuǎn)移支付資金問題。項目資金預算870萬元已分解下達至使用單位。
2.關(guān)于部分項目指標執(zhí)行率較低問題。4個項目指標金額244.62萬元已全部支出完畢。
3.關(guān)于部分非稅收入未及時上繳國庫或未及時收取問題。一是對3項非稅收入未及時上繳國庫問題，3個單位已收取非稅收入并上繳國庫764.56萬元，其余資金正通過法律訴訟追繳。二是對未及時收取城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費問題，相關(guān)部門已追繳應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費904.76萬元，剩余款項追繳中。三是對水資源費征收管理不到位問題，相關(guān)部門加大對違規(guī)取水行為查處力度，追繳水資源費和罰款共計39.83萬元。
4.關(guān)于財務(wù)管理不到位問題。一是對個別單位2024年股權(quán)投資沒有按規(guī)定在相關(guān)科目核算問題，相關(guān)單位已補記核算1,400萬元股權(quán)投資。二是對個別單位擁有地塊沒有在資產(chǎn)賬及資產(chǎn)系統(tǒng)上登記問題，相關(guān)單位已完善上述地塊資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，確保賬實相符。三是對往來款項長期未清理問題。相關(guān)單位制定措施逐項梳理核查，已清理往來賬款10,730.38萬元。
5.關(guān)于儲備土地管理不規(guī)范問題。一是對儲備土地底數(shù)不清，個別儲備土地未有土地證和紅線圖、宗地圖面積、臺賬面積三者不一致等問題。市土地儲備中心制定整改措施，開展全面清查盤點，已核實3宗儲備土地宗地界線；對11宗賬上面積沒有扣減或錯扣的土地情況部分進行更正；對5宗面積129.02畝的地塊已建設(shè)為道路，已落實征用補償款，移交給相關(guān)部門。二是對儲備土地管護不到位，收取租金未上繳國庫問題。市土地儲備中心制定完善政府儲備土地管護工作指引和巡查制度，加強管護力度，2個鎮(zhèn)已收回土地租金104.53萬元并上繳國庫。三是對土地儲備計劃編制不及時、執(zhí)行不到位問題。市土地儲備中心已編制2026年度土地儲備計劃及2026-2028年土地儲備三年滾動計劃并報市政府審批通過。
6.關(guān)于部分設(shè)備未及時進行分配問題。一是對2024年采購設(shè)備未及時制定分配計劃問題。74臺總價值73.74萬元的設(shè)備已分配下發(fā)完畢，提高應(yīng)急救援裝備的使用效率。二是對2023年接受捐贈或購買的自動體外除顫儀未投放使用問題。相關(guān)部門已將上述41臺設(shè)備安裝到位并開展急救使用培訓。
7.關(guān)于新建住宅物業(yè)配建社區(qū)公共服務(wù)用房未及時接收問題。2個鎮(zhèn)督促開發(fā)商盡快完成配建物業(yè)的建設(shè)、驗收及移交工作，按規(guī)定程序接收相關(guān)資產(chǎn)。
8.關(guān)于招投標或政府采購管理不規(guī)范問題。一是對個別鎮(zhèn)水廠升級改造工程未完成招標結(jié)果公告流程就發(fā)布中選通知書問題。相關(guān)鎮(zhèn)加強工程建設(shè)招投標管理，切實履行招投標規(guī)定程序。二是對個別單位功能室專用設(shè)備采購項目涉嫌圍標、招標文件未具體列示采購需求等問題。相關(guān)單位完善招標采購需求內(nèi)容，委托第三方對已供貨項目開展造價鑒定和核算，對未供貨項目簽訂終止協(xié)議。三是對個別部門未在政府購買服務(wù)合同中約定具體內(nèi)容和績效目標問題。相關(guān)部門組織本單位及下屬單位對現(xiàn)有合同條款進行全面排查，加強對合同內(nèi)容審核把關(guān)。
9.關(guān)于公務(wù)用車管理不規(guī)范問題。一是對個別部門使用租用車輛未履行申請審批程序、用車登記不完整等問題。相關(guān)部門通過對相關(guān)人員批評教育、修訂公車管理制度、完善車輛使用審批和登記流程等措施加強公車管理。二是對4個單位沒有實行“一車一油卡”管理問題。相關(guān)單位已對多余加油卡進行注銷處理。
10.關(guān)于內(nèi)部審計制度建設(shè)不足問題。4個單位已制定內(nèi)部審計工作制度，按規(guī)定要求開展單位內(nèi)部審計工作。
（二）政策措施落實和重點民生審計查出問題的整改情況。
1.鶴山市就業(yè)和人才政策落實情況專項審計調(diào)查方面，應(yīng)整改問題10個，均已完成整改。
一是關(guān)于就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作開展方面存在未積極宣傳補貼政策、“應(yīng)享未享”靈活就業(yè)社保補貼、部分功能室場處于閑置狀態(tài)等問題，市人力資源社會保障局已落實5名應(yīng)享未享就業(yè)社保補貼人員補貼發(fā)放，對符合條件人員主動開展跟蹤服務(wù)。市人力資源社會保障局制定《南粵家政（江門）綜合服務(wù)示范基地鶴山分基地入駐管理工作方案》，引入6家家政機構(gòu)進駐提供技能培訓服務(wù)。
二是關(guān)于人才工作開展方面存在人才公寓缺乏實物配置、人才信息更新不及時等問題，市一級人才公寓薈璟園2025年11月竣工驗收后現(xiàn)已投入使用。相關(guān)部門建立全市在職高層次人才臺賬，開展高層次人才在職情況核查，實行人才信息動態(tài)管理機制。
2.鶴山市義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與農(nóng)村校舍安全保障相關(guān)資金審計方面，應(yīng)整改問題13個，已完成整改11個，正在整改2個。
一是關(guān)于校舍安保中央直達資金沒有執(zhí)行國庫集中支付制度問題。市財政局已按照國庫集中支付相關(guān)規(guī)定劃撥校舍安保資金，確保專款專用。二是對資金安排使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃、未兜住省義務(wù)教育辦學條件基本標準、消防栓工程違規(guī)發(fā)包等問題。市教育局已制定校舍安全保障編制總體規(guī)劃，委托專業(yè)機構(gòu)對6所小學14棟存在安全隱患的校舍進行檢測鑒定，根據(jù)鑒定結(jié)果統(tǒng)籌資金進行維修加固；對7所學校進行加建消防樓梯、加高樓梯扶手或圍墻，下一步將通過擴建校區(qū)、閑置改造等措施逐步推進生均用地面積、生均校舍建筑面積、生均宿舍建筑面積不達標等問題整改。三是對2所學校違規(guī)將加裝消防栓工程發(fā)包給沒有消防資質(zhì)的施工單位問題，相關(guān)學校已委托第三方開展工程質(zhì)量檢測，確保消防安全。
3.鶴山市中小學（幼兒園）食堂管理情況專項審計方面，應(yīng)整改問題21個，均已完成整改，制定制度1項。
一是對個別學校食堂沒有收取廚工餐費問題。3所學校已按規(guī)定收取廚工餐費，杜絕擠占學生餐費行為。二是對個別學校食堂庫存管理不完善問題。4所學校建立完善食堂物品進銷存制度，加強貨物入庫、驗收、保管和出庫監(jiān)管。
4.關(guān)于鶴山市村級集體經(jīng)濟發(fā)展和財務(wù)管理情況專項審計調(diào)查方面，應(yīng)整改問題14個，已完成整改12個，正在整改2個。
一是對12個村集體2022至2023年應(yīng)收未收租金問題。截至2026年1月，12個村集體通過催繳、協(xié)商、重新簽訂合同、法律訴訟等方式收回租金267.29萬元，其余款項150.35萬元正在追收中。二是對2023年個別村6個魚塘重新出租價格下降，且4個魚塘的出租價格低于投標底價，并均由原承租人承租問題。該村召開整改工作會議，將閑置未出租的資源資產(chǎn)應(yīng)掛盡掛交易平臺進行交易。三是對個別村出租帶經(jīng)營建筑物的魚塘但建筑物租金未有體現(xiàn)問題，相關(guān)村委會及下轄村小組通過補充協(xié)議或重新簽訂租賃合同落實整改，保障村集體利益。
（三）公共投資項目審計查出問題的整改情況。
1.關(guān)于鶴山市重點產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況專項審計調(diào)查方面，應(yīng)整改問題20個，已完成整改17個，正在整改3個。
一是對于投資控制不到位、多計工程款的問題，2個已結(jié)算項目收到施工單位退回的多付工程款74.10萬元，2個項目在結(jié)算審核中扣除多計造價189.88萬元。二是對于各參建單位履職不到位的問題，累計對18個項目的監(jiān)理、勘察設(shè)計、施工單位收取違約金48.98萬元。三是對于工程資料錯誤、缺失及質(zhì)量管理不到位的問題，相關(guān)單位已修正工程技術(shù)資料，并完善合同模板對監(jiān)理單位履職不到位的違約處理細則。對于財務(wù)核算管理不到位問題，已聘請會計師事務(wù)所負責財務(wù)決算編制。
2.關(guān)于鶴山市2021至2023年政府購買服務(wù)專項審計調(diào)查方面，應(yīng)整改問題7個，均已完成整改。
一是對購買項目的必要性合理性缺乏科學論證，存在隨意性問題。相關(guān)鎮(zhèn)已終止相關(guān)城鄉(xiāng)維護服務(wù)合同及協(xié)議，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，提升公共服務(wù)長效管護水平；1個鎮(zhèn)設(shè)立合同簽訂的多級審核機制，今后將加強資金使用統(tǒng)籌規(guī)劃；2個鎮(zhèn)健全政府采購內(nèi)控制度，嚴格控制補充合同的采購金額。二是對部分合同管理不到位問題，6個單位完善政府購買服務(wù)合同條款，將合同執(zhí)行進度、履約驗收與資金支付掛鉤，提高公共服務(wù)質(zhì)量。三是對項目合同執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督問題，相關(guān)部門加強對政府購買服務(wù)合同履約情況和服務(wù)質(zhì)量監(jiān)管，扣減項目相應(yīng)服務(wù)費2.05萬元。
3.關(guān)于鶴山市生活垃圾資源化處理提質(zhì)改造項目建設(shè)及運營情況專項審計方面，應(yīng)整改問題10個，均已完成整改。
一是對提質(zhì)改造項目土建工程送審預算價超過招標控制價的問題，經(jīng)全過程造價咨詢單位對送審預算核減2,535.49萬元，低于工程招標控制價。二是對提質(zhì)改造項目廠區(qū)存在未按圖施工情況及部分道路工程應(yīng)做未做的問題，共核減工程造價26.86萬元。
三、審計整改工作中存在的問題及后續(xù)工作安排
因整改期限未到、條件限制、成因復雜等影響，尚有部分審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。一是受財力、施工條件、經(jīng)濟形勢變化面臨階段性困難等現(xiàn)實條件制約，難以短期加快項目建設(shè)進度，需通過積極爭取資金支持，在推動高質(zhì)量發(fā)展中逐步化解；二是部分成因復雜，涉及面廣，需采取有效措施穩(wěn)步推進解決。上述問題，有關(guān)單位已對后續(xù)整改工作作出安排。
下一步，市委審計辦、市審計局將深入貫徹習近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要指示批示精神，認真落實市委審計委員會審議意見，重點做好以下工作：一是堅持高位推進審計查出問題整改，持續(xù)壓實被審計單位主體責任，對未整改到位的問題系統(tǒng)梳理、分析研判，科學精準制定整改措施，推進問題整改到位。二是進一步加強督促檢查。對正在整改的問題，加強跟蹤督促力度。深化貫通協(xié)同，強化橫向聯(lián)動、縱向貫通，及時協(xié)調(diào)解決跨地區(qū)、跨部門、跨層級的問題。對已完成整改的問題，要適時組織“回頭看”，防止問題反彈。持續(xù)深化落實審計整改貫通協(xié)同機制，打好審計整改“組合拳”。三是強化源頭治理。對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，深挖根源，舉一反三，及時完善制度規(guī)則、堵塞管理漏洞，實現(xiàn)標本兼治。
我們將繼續(xù)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆歷次全會精神，按照市委、市政府的決策部署和市委審計委員會的各項決議，依法全面履行審計監(jiān)督職責，嚴肅認真抓好審計整改，不斷提升審計工作的整體效能，以高質(zhì)量審計監(jiān)督推動全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
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